Impôt sur le revenu aux USA : une note moins salée en 2026 ?

Le One Big Beautiful Bill Act («OBBBA»), la nouvelle loi de finances américaines adoptée en 2025, pourrait réduire la facture de votre formulaire 1040. « Les mesures de la loi OBBBA sont en grande partie favorables aux ménages à revenus moyens et supérieurs, avec des plafonds pour les hauts revenus », résume Emmanuel Jaegle, CPA à Fiducial Jade Private.

Du côté des allègements, la loi maintient et amplifie certaines baisses d’impôt pour les particuliers issues du Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017. Elle augmente la déduction standard, introduit des déductions temporaires (notamment pour les pourboires, les heures supplémentaires et les intérêts d’emprunt automobile) et élargit certains crédits. Plus douloureusement et sans surprise, cette nouvelle loi supprime ou limite plusieurs crédits et déductions verts, liés à l’énergie.

Des coups de pouce pour les enfants et les seniors

Le crédit pour enfant, qui permet à de nombreux parents de réduire leur facture fiscale (le Child Tax Credit), passe à un montant maximum de 2000$ à 2.200$. Les seniors bénéficient aussi d’un coup de pouce qui s’ajoute à leur déduction standard. Entre 2025 et 2028, ils peuvent déduire 6.000$ supplémentaires par personne âgée de 65 ans ou plus 12.000$ pour un couple lorsque les deux conjoints ont l’âge requis.

La loi OBBBA a également créé un nouveau dispositif d’épargne à long terme pour les enfants de moins de 18 ans, pudiquement baptisé le « compte Trump » (Trump account). L’objectif ? « Encourager l’épargne dès la naissance avec des contributions de la famille, de l’employeur, d’organismes ou de l’Etat, dans un cadre sécurisé et à très faibles frais », indique Emmanuel Jaegle. Les plus chanceux – les enfants nés entre le 1er janvier 2025 et le 31 décembre 2028 – bénéficieront d’un bonus unique de 1.000$ versé par le gouvernement fédéral sur leur compte.

Soyez attentifs néanmoins : ces nouveaux cadeaux fiscaux ne profiteront pas à tous, ils sont soumis à certaines conditions liées à votre situation administrative ou à vos revenus.

Attention à vos comptes étranges

Ce n’est pas nouveau mais certains Français l’ignorent toujours : lorsqu’on s’expatrie aux États-Unis, la détention d’un contrat d’assurance-vie en France peut coûter cher. Du point de vue américain, il s’agit d’un placement financier qui est fiscalisable la plupart du temps, sauf exceptions. « Attention à bien penser à déclarer les assurance-vie dans les formulaires FBAR et FATCA en fonction des montants », prévient Olivier Sureau, CPA et expert comptable à USAFrance Financials Group.

Pourquoi on vous le rappelle ? Omettre de déclarer ces assurances-vie, ainsi que d’autres actifs financiers, peut coûter jusqu’à 10.000$ par an même si aucun impôt n’est dû au fisc américain. « En cas de FBAR non déclaré de manière volontaire (willful) la pénalité peut atteindre 50% du solde du compte étranger non déclaré par année de non-déclaration », prévient même Frédéric Blanchard, expert-comptable français, IRS enrolled agent et associé-fondateur de Orcom US.

Vous détenez un compte étranger que vous auriez dû déclarer sans le savoir ? Pas de panique : une procédure de régularisation, le Streamlined Offshore Program, peut vous sauver à moindre frais. Les contribuables concernés « paient généralement une pénalité d’environ 5% de la valeur la plus élevée des actifs étrangers non déclarés sur les périodes concernées », rassure Frédéric Blanchard.