L’impôt sur le revenu au Royaume-Uni

Le PAYE et le National Insurance Number

> Le prélèvement à la source (PAYE)

Au Royaume-Uni, la quasi-totalité des salariés ne remplissent jamais de déclaration d’impôts. L’employeur prélève chaque mois, directement sur le salaire, le montant exact de l’impôt dû. Ce système s’appelle le Pay As You Earn (PAYE). C’est le HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs) — l’équivalent de la Direction Générale des Finances Publiques — qui administre l’ensemble du système fiscal.

> Le National Insurance Number (NIN) : à obtenir en priorité

Dès votre arrivée sur le sol britannique, votre première démarche fiscale est d’obtenir votre National Insurance Number (NIN). Il s’agit de votre identifiant social — l’équivalent du numéro de Sécurité sociale en France — que vous conservez à vie.

Sans NIN, le HMRC applique un impôt forfaitaire sur votre salaire, sans tenir compte de votre Personal Allowance (voir ci-dessous). Vous payez donc trop d’impôt. Dès réception de votre NIN, communiquez-le immédiatement à votre employeur.

Bonne nouvelle : la procédure a été dématérialisée. Depuis 2024, la demande se fait entièrement en ligne sur gov.uk, sans rendez-vous physique. Il faut disposer d’un passeport valide et de son statut d’immigration (numéro de visa ou eVisa share code). Le délai d’obtention est de 4 à 6 semaines. Vous pouvez travailler légalement en attendant, dès lors que vous pouvez prouver votre droit au travail (passeport ou BRP).

Les tranches d’imposition 2026-2027

Comme en France, l’impôt fonctionne par tranches progressives. Les taux britanniques s’appliquent sur le revenu brut (et non net), et les tranches sont moins nombreuses mais globalement moins progressives. Depuis 2022 et jusqu’en 2031, tous les seuils sont gelés — ce qui signifie que toute augmentation de salaire peut faire basculer dans une tranche supérieure.

Au-delà de £100 000 de revenus, le Personal Allowance se réduit progressivement (£1 de moins pour chaque £2 de revenus supplémentaires) et s’annule totalement à £125 140. Chaque contribuable est imposé individuellement : il n’existe pas de foyer fiscal au Royaume-Uni.

Exemple : pour un revenu de £60 000

• 0 % sur les premiers £12 570 → £0
• 20 % sur la tranche £12 571–£50 270 → £7 540
• 40 % sur la tranche £50 271–£60 000 → £3 892

Impôt total : £11 432 (hors crédits et abattements)

La déclaration de revenus (Self Assessment)

Pour la majorité des salariés avec un seul employeur, aucune déclaration n’est nécessaire : le PAYE s’en charge automatiquement. Mais dans plusieurs situations, la déclaration Self Assessment devient obligatoire.

> Qui doit déclarer ?

• Travailleurs indépendants (self-employed) — sans exception
• Salariés cumulant plusieurs emplois
• Personnes percevant des revenus locatifs, des dividendes au-delà de £500, ou des revenus étrangers
• Revenus annuels supérieurs à £100 000 (réduction du Personal Allowance)
• Toute personne ayant reçu un avis de déclaration du HMRC

> Les dates clés à retenir

> Les acomptes (payments on account)

Si votre impôt annuel dépasse £1 000 et que moins de 80 % a été collecté à la source, le HMRC vous demandera de verser deux acomptes : le premier le 31 janvier, le second le 31 juillet. Chaque acompte correspond à la moitié de votre impôt de l’année précédente.

Témoignage. Coralie, Française à Londres, à la fois salariée et entrepreneuse : « La première année, je n’ai pas payé d’impôt sur les revenus de mon entreprise. Mais la deuxième année, j’ai dû payer la totalité de l’année 1 et l’acompte de l’année en cours en janvier. Ça faisait beaucoup d’un coup. Le HMRC propose un étalement mensuel si on connaît son chiffre d’affaires à l’avance — c’est bien expliqué sur le site du gouvernement. Surtout, ne pas oublier de déclarer en temps voulu : les pénalités commencent dès le lendemain de la date limite. »

Pénalités de retard : £100 automatiques dès le premier jour de retard, même si aucun impôt n’est dû. Des pénalités supplémentaires s’appliquent à 3 mois, 6 mois et 12 mois de retard, plus des intérêts sur les sommes dues.

Les allègements fiscaux

Le système britannique prévoit plusieurs dispositifs pour réduire son imposition. En voici les principaux :

À noter : la franchise sur les dividendes a considérablement diminué ces dernières années (elle était de £5 000 en 2017). Elle est désormais fixée à £500 — toute stratégie de rémunération par dividendes doit être reconsidérée en conséquence.

L’Essentiel à retenir

Pour estimer votre impôt : gov.uk/estimate-income-tax  |  Pour toute question complexe, consultez un expert-comptable ou un Tax Adviser agréé (ACCA, ICAEW).